2019年01月03日 09:5工商時報
很多人都認為保險公司給的就是免稅，這觀念對嗎？法人表示，配息不等於是保險給付，投資型保單設有投資專戶，與自己拿錢去投資基金無異，因此，若有配息還是依自己買配息基金一樣，如要申報就要申報，如配息要課稅還是會被課稅。
國人喜歡配息型的商品，不僅配息基金大受歡迎，配息保單也強攻收息商機。很多人都認為保險公司給的就是免稅，這觀念對嗎？富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，一般人所稱的保單「配息」是從金流上的解釋，配息不等於是保險給付，投資型保單也設有投資專戶，實質上與自己投資無異，因此，課稅規定同一般投資，與一般保單不同。
一般所說投資型保單「配息」，陳秋蘭表示，「配息」大致分為2種：1、提減撥回－近年來熱賣的類全委投資型保單，主打具有「提減撥回機制」，意思是，每月會從投資帳戶中，幫保戶贖回一些錢來，讓保戶月月有錢用。這類保單都是在民國99年以後推出的，所以代操帳戶中轉換或贖回收益實現，會以年度計算開給要保人，而月月提減撥回給要保人，只是金流面，沒有涉及稅務問題。2、年金給付－投資型有分為壽險保單及年金保單，類全委的保單多半為年金保單。
陳秋蘭進一步指出，年金保單有一個特點，保單期間有區分為累積期(遞延期)及給付期。給付期也就是常聽到的年金給付，當保單進入給付期後，投資帳戶會結清出來，轉由保險公司依當時利率精算出每期年金的金額，給付給被保險人。也就是說，年金給付期不會再有投資帳戶及投資利得，而年金給付是保險給付，這部份是免納綜合所得稅，若受益人就是要保人，也不用計算最低稅負。
若是買商業年金險，每個月領息，是否要併綜合所得稅？陳秋蘭說，上述是指投資型的年金險，至非投資型（如有宣告利率）的保單，如果是年金險，也可以分累積期和給付期。巿售非投資型的年金保單，累積期多無提減撥回，因為利率低，沒什麼好撥的，都是強調複利滾存，進入年金期來領，活越久領越多。只要是進入給付期的年金給付，都是保險給付了，保險給付就沒有課稅問題。
(工商 )