工商時報 數位編輯
2021.08.26
財政部北區國稅局表示，民眾如果將保單的「要保人」無償變更為他人，屬於贈與行為，國稅局將依照保單價值計入贈與額度課徵贈與稅10％～20％。
依保險法規定，要保人對保險標的具有保險利益，可享有隨時終止契約並取得解約金權利，也能以保險契約向保險公司借款，並可指定或變更受益人等依保險契約享有財產權利。換言之，要保人是保單的行使權利人。
官員指出，若要保人變更，等於要保人將保單價值贈與他人，自然要計入贈與總額課稅，如果當年度個人贈與總額超過220萬元免稅額，則適用10％～20％贈與稅負。
贈與稅計算方式為當年度贈與總額減除每人每年220萬元贈與免稅額後，若贈與財產總額為2,500萬元以下者適用10％贈與稅率，超過2,500萬元至5千萬元部分為15％贈與稅率、超過5千萬元部分皆為20％贈與稅率。
官員舉例，假設A先生幫父母買了一張價值2,000萬的保單，要保人為自己、被保人為父母。如果A先生又刻意去更改要保人為父母，依贈與稅級距核課10％稅負，也就是2,000萬元扣除掉每人每年的220萬元贈與額後，剩下的1,780萬元中的10％列為贈與稅，即為178萬元。