5億高中生之死，讓社會大眾上了一堂「遺產規劃課」，也凸顯出預先規劃的重要性。不過，關於遺產，許多人最疑惑的就是「保險理賠金是否算遺產、要課稅嗎？」
攤開《保險法》第112條規定，「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」
白話來說，保險金的身故理賠並不算遺產，因此也不納入遺產稅計算。然而，這並不代表只要是保險理賠金都不算遺產。
資誠家族及企業永續辦公室協同主持律師鄭策允指出，保單的要保人與被保險人若為不同人，且該保單有指定受益人，確實依法並不算遺產。
但是，在實務上，國稅局會根據「實質課稅原則」，依個案決定是否課徵遺產稅，財政部也有明確的「八大樣態」，分別是舉債投保、鉅額投保、重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳投保、密集投保、保費略高或相當於保險金額。這八大樣態，可能會讓身故理賠金被判定為「須課稅」。
鄭策允表示，像是被繼承人以現金購買壽險躉繳保單，當身故請領死亡給付時，可能會被國稅局認定為規避行為，因而採取實質課稅原則，將其保險金列為遺產進行課稅。
另一種狀況則是保單的被保險人與要保人不同人時，若要保人死亡，被保險人還在世，則其保單解約價值就會成為遺產而課稅。
身故保險金要課所得稅、或是遺產稅？
此外，保險理賠金申請給付時，還可能面臨遺產稅之外的其他稅賦。
磊山保經桃園營運處資深副總張志強指出，在保險法及遺贈稅法中的規定，都明確指出「指定受益人」在被保險人死亡時給付的保險金額，可不計入遺產總額。